Od 1 lipca 2021 roku procedura VAT MOSS dotycząca sprzedaży na rzecz osób prywatnych z innego kraju Unii Europejskiej w zakresie usług elektronicznych, nadawczych oraz telekomunikacyjnych (tzw. usługi TBE), została rozszerzona o sprzedaż wysyłkową towarów (tzw. WSTO), tworząc procedurę unijną VAT OSS.
Podatnicy zarejestrowani dla celów procedury VAT OSS zobowiązani są składać deklarację rozliczeniowe VIU DO. Termin składania deklaracji upływa ostatniego dnia miesiąca po zakończeniu kwartału, którego deklaracja dotyczy, nawet jeśli ten przypada w dzień wolny od pracy lub święto.
Aby wygenerować deklarację VIU DO w systemie, należy przejść do zakładki START » PODATKI » PODATEK VAT » DODAJ DEKLARACJĘ » DEKLARACJA VIU DO.
W oknie generowania deklaracji VIU DO należy podać okres, za który składana jest deklaracja oraz cel jej złożenia.
Wersja robocza deklaracji
Deklarację VIU DO można złożyć w urzędzie w formie wersji roboczej w celu zweryfikowania poprawności danych, wówczas przy generowaniu deklaracji jako cel złożenia należy wybrać opcję WERSJA ROBOCZA DEKLARACJI.
Wersję roboczą składa podatnik, który nie jest pewien poprawności sporządzonej deklaracji, wówczas dzięki wysyłce wersji roboczej otrzyma on informację zwrotną z urzędu skarbowego o poprawności złożonej deklaracji - jest to natomiast przywilej podatnika, a nie jego obowiązek.
Wygenerowana wersja robocza zostanie oznaczona w systemie jako WERSJA ROBOCZA, w celu jej wysłania należy wybrać opcję WYŚLIJ/ EKSPORTUJ » WYŚLIJ DO URZĘDU.
Złożenie deklaracji właściwej
W celu złożenia deklaracji właściwej VIU DO należy jako cel złożenia wybrać opcję ZŁOŻENIE DEKLARACJI.
Po kliknięciu ZAPISZ użytkownik zostanie przeniesiony do kolejnego okna, w którym znajdują się dane dotyczące sprzedaży w procedurze OSS (na podstawie wystawianych w systemie faktur).
Informacje w zakresie świadczenia usług i dostawy towarów
W zakładce ŚWIADCZENIE USŁUG oraz DOSTAWA TOWARÓW jest dodatkowo możliwość ręcznego dodawania sprzedaży wybierając NOWY WIERSZ.
Korekty sprzedaży w procedurze OSS
W przypadku korekt faktur sprzedaży wystawionych w procedurze VAT OSS poprzez poprzez PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » faktura pierwotna » KORYGUJ POZYCJE FAKTURY lub bezpośrednim wpisem w EWIDENCJE » REJ. SPRZEDAŻY OSS, które dotyczą okresu pierwotnego i powinna być do niego cofnięta należy w trakcie generowania deklaracji VIU-DO usunąć wpis z podzakładki ŚWIADCZENIE USŁUG lub DOSTAWA TOWARÓW w zależności od rodzaju dokonanej sprzedaży i przepisać go do podzakładki KOREKTY.
W podzakładce POZOSTAŁE INFORMACJE należy podać datę wypełnienia deklaracji oraz termin rozpoczęcia i zakończenia okresu świadczenia usług/ dostawy towarów, jeżeli za ten sam okres rozliczeniowy składanych jest kilka deklaracji VAT, w różnych państwach należących do UE.
Aby przejść dalej należy wybrać opcję ZAPISZ. Deklaracja VIU DO pojawi się w zakładce START » PODATKI » PODATEK VAT.
Wysyłka deklaracji VIU DO
W celu złożenia deklaracji VIU DO w urzędzie skarbowym należy zaznaczyć deklarację wybierając z górnego paska akcji opcję WYŚLIJ/ EKSPORTUJ » WYŚLIJ DO URZĘDU.
Wysyłka za pośrednictwem systemu możliwa jest przy użyciu własnego podpisu kwalifikowanego.
